Страховые взносы ИП за работников в 2020 году — изменения, сроки, новые КБК, ИФНС

Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также организации обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетный фонд – Фонд социального страхования и в ИФНС.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, по каким тарифным ставкам перечисляются страховые взносы ИП за работников в 2020 году, порядок, а также сроки их уплаты, коды бюджетной классификации (КБК) для оплаты взносов и необходимую для этого отчетность.

Страховые взносы работодателей

ИП и организации, которые являются работодателями, в 2020 году обязаны перечислить страховые взносы с выплат сотрудникам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году необходимо оплатить в следующие фонды:

В ИФНС:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы на обязательное медицинское страхование; страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В ФСС – страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Обратите внимание на то, что некоторые категории выплат работникам освобождаются от уплаты страховых платежей (на основании ст. 9 ФЗ № 212).

Кроме того, важно помнить, что все индивидуальные предприниматели должны после регистрации ИП встать на учет в ФСС в качестве работодателя.

Помимо уплаты взносов за наемных работников, ИП перечисляют страховые взносы «за себя».

Тарифы страховых взносов ИП за работников в 2020 году

В 2020 году предусмотрены следующие тарифы страховых взносов для ИП:

ПФР — 22%; ФФОМС — 5,1%; ФСС — 2,9%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право применения пониженных тарифов страховых взносов.

В 2019 году лимиты для начисления страховых платежей во внебюджетные фонды составляли:

на обязательное пенсионное страхование — 1 150 000 рублей. Свыше этой суммы взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается в размере 10%; на обязательное медицинское страхование – предельный лимит не установлен; на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 865 000 рублей. Все полученные доходы, превышающие эту сумму, не подлежат налогообложению в части вышеуказанных взносов; на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – предельный лимит не установлен.

В 2020 году лимиты для начисления страховых платежей во внебюджетные фонды составят:

на обязательное пенсионное страхование — 1 292 000 рублей. Свыше этой суммы взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается в размере 10%; на обязательное медицинское страхование – предельный лимит не установлен; на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей. Все полученные доходы, превышающие эту сумму, не подлежат налогообложению в части вышеуказанных взносов; на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – предельный лимит не установлен.

Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2020 году

Плательщики взносов

ПФР

ФФОМС

ФСC

                Общие тарифы

ИП на ПСН  (торговля, общепит, сдача в аренду имущества, оказание бытовых услуг)

22%

5,1%

2, 9%

ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

22%

5,1%

2, 9%

Организации СМИ (кроме реклама и эротика)

22%

5,1%

2, 9%

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги

22%

5,1%

2, 9%

Начисления инвалидов (общественных организаций инвалидов)

22%

5,1%

2, 9%

При превышении размера базы в 1 150 000 руб. (ПФР) в 2019 году и 1 292 000 руб. в 2020 году

10%

5,1%

—

При превышении размера базы в 865 000 руб. (ФСС) в 2019 году и 912 000 руб. в 2020 году

22%

5,1%

—

Благотворительные организации на УСН

20%

—

—

НКО на УСН (которые осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, а также — науки, здравоохранения, культуры и искусства)

20%

—

—

Организации, имеющие статус участника проекта «Сколково»

14%

—

—

Организации, которые осуществляют технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах

8%

4%

2%

ИП и организации — участники СЭЗ (свободной экономической зоны) в Крыму и Севастополе

6%

0,1%

1,5%

Организации в области ИТ, которые осуществляют разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД

8%

4%

2%

Хозяйственные общества, которые были созданы после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями (в соответствии с ФЗ №127)

8%

4%

2%

Дополнительные тарифы

Занятые на работах с тяжелыми условиями труда и прочее (в соответствии с пунктами 2-18 и п.1 ст. 27 ФЗ №173)

6%

—

—

Занятые на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда

9%

—

—

Обратите внимание на то, что кроме дополнительных тарифов, которые представлены в таблице выше, существуют еще и специальные дополнительные тарифы, которые существуют для работодателей, которые проводят специальную оценку условий труда работников. В результате этого, согласно ст.428 НК РФ, страховые взносы за работников могут составлять от 0 до 8%.

Дополнительные страховые взносы ИП за работников в 2019 году необходимо оплачивать вне зависимости от лимитов в 1 150 000 и 865 000 рублей. В 2020 году дополнительные страховые взносы вне зависимости от лимитов составляют 1 292 000 и 912 000 рублей, соответственно.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за работников

Страховые взносы для ИП за работников на пенсионное, медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и на травматизм нужно перечислять ежемесячно. Делать это необходимо не позже 15-го числа следующего месяца.

В случае если крайний день оплаты страховых взносов выпадает на праздник (выходной), то окончательным сроком оплаты считается ближайший рабочий день.

Не забывайте, что страховые взносы в ИФНС и ФСС нужно вносить и указывать в отчетах в рублях и копейках.

Сроки отчетности по страховым взносам в 2020 году

Кроме оплаты страховых взносов, ИП-работодатели должны сдавать отчетность во внебюджетный фонд и ИФНС.

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками ежеквартально сдают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (кроме взносов ФСС на травматизм) по форме Единый социальный страховой сбор (ЕССС) .

ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В 2020 ГОДУ

В ПФР:

СЗВ-М — ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца; Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж — ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 2 марта 2020 года за 2019 год). 

В ИФНС:

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) — ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца.

А именно:

IV кв. 2019 года – до 30 января 2020 года; I кв. – 30 апреля 2020 года; II кв. – 31 июля 2020 года; III кв. – 30 октября 2020 года; IV кв. – 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ФСС:

В 2020 году в ФСС работодатели ежеквартально подают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС).

Сроки сдачи этого отчета следующие:

на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Следует учитывать, что начиная с 2015 года все работодатели, у которых среднесписочная численность наемных сотрудников более 25 человек, подают отчеты в ФСС и ПФР только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью).

КБК по страховым взносам для работодателей на 2020 год

Ниже представлена таблица, в которой содержатся КБК для оплаты страховых взносов, начисленных в 2020 году в фонды и ИФНС для ИП как с наемными работниками, так и без них.

Вид страхового взноса

КБК

За работников:

Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2020 год

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников свыше установленной предельной величины базы на 2020 год

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы в ИФНС на медицинское страхование за работников

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы в ИФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1010

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1020

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1010

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1020

За себя:

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС  с доходов, превышающих 300 000 рублей

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ИФНС фиксированном размере 

182 1 02 02103 08 1013 160   

Источник: my-biz.ru