УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.
Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее. В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2018-2019 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.
Содержание статьи
Виды отчетности ИП
Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:
1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.
Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2018-2019 году.
Отчетность ИП на УСН в 2018-2019 году
Декларация за 2018 год
Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).
Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году сдается за истекший календарный год (2018).
Подать декларацию ИП может разными способами:
-
лично;
через представителя (по нотариальной доверенности).
по почте;
по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.
Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.
Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.
Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.
Фиксированные платежи ИП на УСН в 2018-2019 году
С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:
-
ПФР (Пенсионный фонд России);
ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.
Формулы расчета фиксированных платежей за 2017 год следующие:
Взносы на обязательное пенсионное страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 26% x 12 (мес.).
Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 5,1% x 12 (мес.).
Таким образом, на пенсионное страхование в 2017 году необходимо перечислить 23 400 рублей, а на медицинское страхование — 4 590 рублей.
Данные взносы можно перечислить как частями, так и полной суммой сразу.
Крайний срок уплаты страховых взносов — 31 декабря 2017 года.
В случае если доход ИП на УСН без работников за 2017 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2018 года.
Если ИП работает без наемного персонала, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС.
В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.
Фиксированные платежи ИП на УСН в 2018 году
Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2018-2019 году был изменен. Это связано с окончательно принятым решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.
Напомним, правительство сочло, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырос по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1 989 рублей и составил 9 489 рублей, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.
Поэтому Правительство выступило с предложением установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. После принятия соответствующего закона фиксированная часть страховых пенсионных взносов на 2018 год составила 26 545 рублей в год (т.е. была рассчитана, исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составил 5 840 рублей.
Результаты изменения законодательства в части расчет размера страховых взносов
Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесены изменения в ст.430 НК РФ в части указания фиксированного размера взносов на пенсионное и медицинское страхование:
В 2018 году:
-
на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) – 26 545 рублей;
на медицинское страхование (независимо от дохода) – 5 840 рублей.
В 2019 году:
-
на пенсионное страхование ( если годовой доход не превышает 300 000 рублей) – 29 354 рубля;
на медицинское страхование ( независимо от дохода) – 6 884 рубля.
КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2018-2019 году
Название взноса
КБК
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере
18210202140061110160
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей
18210202140061110160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере
18210202103081013160
Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов в фонды в 2018 и 2019 году
По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, ИП на УСН необходимо уплатить авансовые платежи по налогу. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для вашего удобства мы собрали даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2018 и 2019 годах в одну таблицу:
Крайний срок
Вид налога, отчетности или взноса
до 1 апреля 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I квартал 2018 года.
до 25 апреля 2018 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2018 года.
до 30 апреля 2018 года
оплатить налог УСН в ИФНС за 2017 год.
до 30 апреля 2018 года
подать декларацию по налогу УСН в ФНС (за 2017 год).
до 1 июля 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за второй квартал 2018 года. Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2017 году в размере 300 000 рублей.
до 25 июля 2018 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2018 года.
до 1 октября 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III квартал 2018 года.
до 25 октября 2018 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за девять месяцев 2018 года.
до 31 декабря 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV квартал 2018 года.
В 2019 году
Крайний срок
Вид налога, отчетности или взноса
до 1 апреля 2019 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I квартал 2019 года.
до 25 апреля 2019 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2019 года.
до 30 апреля 2019 года
оплатить налог УСН в ИФНС за 2018 год.
до 30 апреля 2019 года
подать декларацию по налогу УСН в ФНС за 2018 год.
до 1 июля 2019 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за второй квартал 2019 года. Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2018 году в размере 300 000 рублей.
до 25 июля 2019 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2019 года.
до 1 октября 2019 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III квартал 2019 года.
до 25 октября 2019 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за девять месяцев 2019 года.
до 31 декабря 2019 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV квартал 2019 года.
На этой странице вы найдете налоговый календарь на 2019 год для ИП на других системах налогообложения, а также для юридических лиц.
Источник: