Ставки акцизов на 2020 год: таблица

Акцизы, то есть, косвенные налоги, собираемые при продаже продукции, важно учитывать в общей стоимости ряда товаров. Таких как алкоголь и табачные изделия, автомобильное топливо и ряд других.

Соответственно, разные ставки акцизов должны быть учтены и в бухгалтерских документах.

Итак, как изменились ставки акцизов с прошлого года и какие ставки акцизов установлены на 2020 год?

Содержание

Содержание статьи

1 Подакцизные товары
2 Твердые и комбинированные виды ставок акцизов на 2020 год
3 Ставки акцизов на 2020 год: таблица и конкретика
4 Ставки акцизов на 2020 год: таблица

Подакцизные товары

Акцизами облагаются не все товары, что мы приобретаем в торговых организациях. Статья 193 Налогового кодекса РФ определяет ставки акцизов на 2020 год, а перечень облагаемых акцизами товаров содержится в пункте 1 статьи 181 НК РФ. Вот эти группы товаров:

легковые автомобили; моторные масла для дизельных либо карбюраторных (инжекторных) двигателей; авиационный керосин; дизельное топливо; автомобильный бензин; прямогонный бензин; бензол, ортоксилол, параксилол; мотоциклы при мощности двигателя более 112,5 кВт (150 л. с.); природный газ; табачная продукция; этиловый спирт, производимый из любого сырья; продукция с объемной долей этилового спирта более 9% (эмульсии, растворы, суспензии и другая жидкая продукция); алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5% (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, спирт питьевой, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, и др.).

Твердые и комбинированные виды ставок акцизов на 2020 год

Рассчитываться ставки акцизов на 2020 год могут по-разному, в зависимости от того, каковы формы установления ставок.

Твердые (специфические) ставки. Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлен данный вид ставок, находится умножением соответствующей налоговой ставки на налоговую базу, исчисленную в соответствии со статьями 187–191 НК РФ.

Комбинированные ставки. Состоят из специфической (твердой) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых действует данный вид ставок, высчитывается суммированием акцизов по твердой и адвалорной (процентной) ставок. Сначала вычисляется акциз по твердой ставке, он равен произведению твердой налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении. Потом высчитывается соответствующая адвалорная (в процентах) доля максимальной розничной цены таких товаров. Данные складываются.

Ставки акцизов на 2020 год: таблица и конкретика

Ставки акцизов постоянно изменяются с целью пополнения бюджета страны. Так, например, изменение ставок акцизов на 2020 год согласно финансово-экономическому обоснованию закона, обеспечит получение дополнительных доходов бюджетной системы РФ в сумме около 22 млрд рублей в год. Проследим динамику таких изменений.

Пункт 1 статьи 193 НК РФ С 1 января 2018 года претерпел ряд изменений. В ноябре 2017 года Госдума внесла ряд поправок, касающихся размеров акцизов на топливо, ряд позиций по продукции автомобильной промышленности. Поправки были закреплены в Федеральном законе от 27.11.16 № 335-ФЗ.

Помимо этого, в сфере подакцизных товаров появились новшества. С начала 2017 года введен акциз на вейпинг, то есть, использование электронных сигарет, а также на нагреваемый табак. Само устройство — электронные сигареты — обложили акцизом со ставкой 40 рублей за штуку, а жидкость для электронных систем доставки никотина — 10 рублей за 1 мл.

Более подробно и в точных официальных формулировках об этом нововведении можно узнать, изучив ставки акцизов на 2020 год: таблица в конце статьи. Там же в деталях расписаны и суммы новых акцизов на все категории товаров. Здесь же перечислим основные акцизные позиции последних годов.

Согласно изменениям, внесенным в статью 183 НК РФ, с января 2018 года неподакцизными стали, помимо ранее заявленных, следующие операции:

продажа товаров с акцизами, подвергнутых реэкспорту; передача владельцу или тем, кому он укажет, подакцизных товаров, которые изготавливались по давальческой схеме, с целью продажи за рубеж по процедуре реэкспорта.

С 1 января 2020 года не будут рассматриваться как подакцизные товары спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке, спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в малой емкости, а также продукция ветеринарного назначения и пивное сусло.

Ставки акцизов на 2020 год: таблица

29.09.2019 N 326-ФЗ определены налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары на период с 2020 года по 2022 год включительно. Предлагаем вашему вниманию сравнительную таблицу ставок акцизов на 2020 год и последующие — 2021, 2022 года:

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты:

реализуемый организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, в том числе ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств — членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза;

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ;

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ;

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (не представившим банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных п. 1 ст. 179.2 НК РФ;

544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств — членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза;

544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ;

544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ

544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция

544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде

30 рублей за 1 тонну

31 рубль за 1 тонну

32 рубля за 1 тонну

Виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло

31 рубль за 1 литр

32 рубля за 1 литр

33 рубля за 1 литр

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов)

544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов)

435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

452 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

471 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин)

31 рубль за 1 литр

32 рубля за 1 литр

33 рубля за 1 литр

Винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов

40 рублей за 1 литр

41 рубль за 1 литр

43 рубля за 1 литр

Сидр, пуаре, медовуха

22 рубля за 1 литр

23 рубля за 1 литр

24 рубля за 1 литр

Игристые вина (шампанские)

40 рублей за 1 литр

41 рубль за 1 литр

43 рубля за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

0 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива

22 рубля за 1 литр

23 рубля за 1 литр

24 рубля за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

41 рубль за 1 литр

43 рубля за 1 литр

45 рублей за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

3 172 рубля за 1 кг

3 299 рублей за 1 кг

3 431 рубль за 1 кг

Сигары

215 рублей за 1 штуку

224 рубля за 1 штуку

233 рубля за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

3 055 рублей за 1 000 штук

3 177 рублей за 1 000 штук

3 304 рубля за 1 000 штук

Сигареты, папиросы

1 966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук

2 045 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 778 рублей за 1 000 штук

2 127 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 889 рублей за 1 000 штук

Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания

6 040 рублей за 1 кг

6 282 рубля за 1 кг

6 534 рубля за 1 кг

Электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака

50 рублей за 1 штуку

52 рубля за 1 штуку

54 рубля за 1 штуку

Жидкости для электронных систем доставки никотина

13 рублей за 1 мл

14 рублей за 1 мл

15 рублей за 1 мл

Автомобили легковые:

с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно;

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно;

49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

51 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)

53 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно;

472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)

511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно;

773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

804 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

836 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно;

1 317 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 425 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно;

1 363 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 418 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 475 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.)

1 408 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 464 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

1 523 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)

472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)

511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобильный бензин:

не соответствующий классу 5;

13 100 рублей за 1 тонну

13 624 рубля за 1 тонну

14 169 рублей за 1 тонну

класса 5

12 752 рубля за 1 тонну

13 262 рубля за 1 тонну

13 793 рубля за 1 тонну

Дизельное топливо

8 835 рублей за 1 тонну

9 188 рублей за 1 тонну

9 556 рублей за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

5 616 рублей за 1 тонну

5 841 рубль за 1 тонну

6 075 рублей за 1 тонну

Авиационный керосин

2 800 рублей за 1 тонну

Природный газ

30 процентов

(если иное не предусмотрено международными договорами РФ)

Прямогонный бензин

Ставка акциза на прямогонный бензин определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле

Бензол, параксилол, ортоксилол

Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле

Нефтяное сырье

Ставка акциза на нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле

(если иное не установлено в п. 8 ст. 193 НК РФ)

Внимание! С 01.04.2020 темное судовое топливо будет исключено из перечня подакцизных товаров (Федеральный закон от 30.07.2019 N 255-ФЗ)

Темное судовое топливо

0 рублей за 1 тонну

Средние дистилляты

9 535 рублей за 1 тонну (с 1 января по 31 марта 2020 года включительно)

Ставка акциза на средние дистилляты с 1 апреля 2020 года определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле

Источник: my-biz.ru