Перед регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя, очень важно правильно определиться с режимом налогообложения. На сегодняшний день в РФ существуют пять систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности.
Особенности каждой системы налогообложения мы рассматривали в соответствующих публикациях. А в нашем сегодняшнем материале мы предлагаем разобраться, сколько налогов платит ИП в 2018 году на каждом из этих режимов налогообложения.
Перед рассмотрением вопроса о том, какие налоги необходимо платить индивидуальному предпринимателю, перечислим актуальные для ИП режимы налогообложения:
1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Общая система налогообложения (ОСН).
3. Патентная система налогообложения (ПСН).
4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Нужно отметить, что на разных режимах налогообложения нагрузка по налогам, бухгалтерский и налоговый учет различаются.
Содержание статьи
УСН и порядок уплаты налогов
Упрощенная система налогообложения — это налоговый режим, который применяется добровольно и характеризуется простым ведением учета и минимальным уровнем налоговой нагрузки.
УСН имеет два вида объекта налогообложения, один из которых выбирает ИП:
-
«Доходы» (налоговая ставка — от 0% до 6% в зависимости от региона и вида деятельности);
«Доходы минус расходы» (налоговая ставка — от 5% до 15% в зависимости от региона и вида деятельности).
УСН для ИП заменяет единым налогом три других, а именно:
-
НДФЛ;
НДС;
налог на имущество (относительно имущества, которое используется предпринимателем).
Индивидуальные предприниматели, которые применяют «упрощенку», ежеквартально вносят авансовые платежи по налогу УСН. ИП должны уплатить налог по итогам отчетного периода не позднее 30 апреля (например, за 2017 год нужно уплатить налог не позже 30 апреля 2018 года).
Помимо налога, ИП на УСН оплачивают фиксированные взносы во внебюджетные фонды по таким ставкам — в ПФР (22%), в ФФОМС (5,1%) и в ФСС (2,9%).
Предприниматель уплачивает взносы только «за себя» если работает без наемных работников. Если у ИП есть работники, то ему нужно платить взносы и «за себя», и за работников. Срок оплаты — до 31 декабря.
Налоговая декларация по УСН предоставляется один раз в год в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Следует учитывать, что применение УСН не освобождает от уплаты абсолютно от всех налогов. В частности, ИП на УСН не освобождается от уплаты транспортного и земельного налогов (в соответствии со статьей 346.11 п. 2 НК РФ).
ОСН и порядок уплаты налогов
Общая система налогообложения — это налоговый режим, который может вступить в действие вне зависимости от желания ИП. Так, если в процессе регистрации в качестве ИП лицо не подало в налоговую службу заявление о переходе на другую систему налогообложения (например, УСН), то ИП автоматически будет являться плательщиком ОСН.
Как правило, ОСН применяется крупными организациями, а также предпринимателями со значительным оборотом денежных средств. ОСН — налоговый режим с достаточно высокой административной и налоговой нагрузкой.
Таким образом, на ОСН необходимо платить такие налоги:
-
налог на прибыль организаций (ставка — 20%);
налог на имущество организаций (ставка — до 2,2%);
НДС (ставка — 0%,10% или 18%).
В российский бюджет ИП на ОСН оплачивает:
-
НДС за реализацию товаров, работ или услуг (по ставке 0%, 10% или 18%);
НДФЛ (по ставке 13% — для резидентов, 30% — для нерезидентов РФ);
страховые платежи в фонды (в ПФР — 22%, в ФФОМС — 5,1% и в ФСС — 2,9%).
Дополнительные налоги с ИП на ОСН
В зависимости от вида деятельности с предпринимателя могут взиматься и такие налоги:
-
таможенные пошлины;
акцизы;
водный налог;
земельный налог;
налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
налог за применение биологических ресурсов.
Авансовые платежи по ОСН уплачиваются ежеквартально или ежемесячно. По НДС — не уплачиваются.
Налоговые периоды по ОСН следующие:
-
по налогу на прибыль организаций — календарный год;
по налогу на имущество организаций — календарный год;
по НДС — квартал.
Налоговая декларация по ОСН предоставляется один раз в год. Фиксированные платежи в ПФР, ФФОМС и ФСС необходимо оплатить до 31 декабря.
ПСН и порядок уплаты налогов
Патентная система налогообложения широко применяется индивидуальными предпринимателями. В каждом регионе устанавливается перечень видов деятельности, которые попадают под действие ПСН (63 вида предпринимательской деятельности). Давайте выясним, сколько налогов платит ИП в 2018 году на ПСН.
ИП приобретает патент на определенный срок (от 1 до 12 месяцев). Налог с полученных доходов при этом не платится.
Применение ПСН освобождает ИП от уплаты таких налогов:
-
налог на имущество;
НДФЛ;
НДС (кроме осуществления импортных операций или при исполнении обязанностей налогового агента).
ПСН для ИП достаточно прост и удобен. На нем следует также уплачивать фиксированные взносы в фонды.
ЕНВД и уплата налогов
Единый налог на вмененный доход является с 2013 года добровольным. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов деятельности индивидуального предпринимателя и предполагает налог с дохода, который вменяется предпринимателю чиновниками. Давайте разберемся, сколько налогов платит ИП в 2018 году на ЕНВД.
ЕНВД рассчитывается по специальной формуле:
ЕНВД = Базовая доходность X Физический показатель X K1 X K2×15%.
Базовая доходность зависит от вида деятельности ИП. Этот показатель устанавливается органами власти.
Физическим показателем в ЕНВД может выступать:
-
площадь торговых помещений;
количество мест в используемом для перевозок транспорте;
численность работников;
площадь помещения.
К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на год федеральными органами власти. В 2018 году К1=1,868.
К2 — корректирующий коэффициент, который зависит от вида деятельности и устанавливается местными властями.
Таким образом, сумма налога ИП на ЕНВД зависит от показателей, которые установлены государством.
Авансовые платежи по ЕНВД не предусмотрены законодательством. Налоговый период — квартал.
Декларация по ЕНВД предоставляется каждый квартал.
Кроме того, ИП необходимо уплачивать взносы в фонды.
ЕСХН и уплата налогов
Единый сельскохозяйственный налог применяется индивидуальными предпринимателями и организациями, которые являются производителями сельскохозяйственных товаров.
Этот налоговый режим освобождает ИП от уплаты некоторых налогов:
-
налог на имущество;
налог на прибыль.
Объектом налогообложения ЕСХН являются доходы, уменьшенные на расходы. Максимальная ставка по налогу — 6%. Региональные власти вправе самостоятельно понижать налоговую ставку для ЕСХН.
Формула расчета налога такая:
ЕСХН = доходы минус расходы x 6%.
Налоговым периодом признается календарный год. Авансовые платежи по налогу ЕСХН оплачиваются за полугодие (до 25 июля 2018 года). Оставшаяся часть налога должна быть оплачена до 31 марта 2018 года.
ИП нужно уплачивать фиксированные взносы в фонды.
Декларация ЕСХН подается по итогам года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
Доход ИП, превышающий 300 000 рублей
В соответствии с нормами действующего законодательства, ИП, доход которых за год превысил 300 000 рублей, обязаны не позднее 30 апреля 2018 года (за 2017 год) внести платеж, равный 1% от суммы превышения.
При этом вносимая сумма не может быть больше, чем восьмикратный МРОТ.
Отметим, что общая сумма полученного предпринимателем дохода, которая используется для расчета дополнительных платежей, зависит от системы налогообложения ИП.
Если предприниматель совмещает несколько налоговых режимов, то в учет принимаются доходы от всех видов деятельности ИП.
Источник: