КБК, который правильно указан в платежном поручении, является гарантией уплаты налогов и страховых взносов. Поэтому приходится регулярно отслеживать изменения в кодах бюджетной классификации, чтобы избежать серьезных ошибок в оплате налогов (а также пеней и штрафов).
Какие КБК в 2020 году изменились, а какие остались прежними? Как не допустить ошибок при заполнении платежного поручения, и на что обратить внимание, читайте в этой статье. В нижней части страницы можно скачать файл, содержаший все актуальные КБК 2020 года по страховым взносам, налогам, сборам и другим бюджетным платежам.
Содержание статьи
Возможности КБК 2020 года
Напомним, что коды бюджетной классификации представляют собой общий набор цифр, который известен не только работникам банков и государственных учреждений, но и бухгалтерам предприятий и налогоплательщикам.
Возможности кодов бюджетной классификации КБК сводится к следующему:
- к удобной группировке доходов и расходов (которые направляются ИП и организациями в государственный бюджет); к характеристике какой-либо определенной финансовой операции; у ведомств есть возможность правильно расшифровать данные о том, какой платеж хочет совершить налогоплательщик (в платежном поручении отражают цель платежа, его адресата и прочие информационные данные).
КБК, который правильно указан в платежке, позволяет:
- осуществлять платежные операции без ошибок (к примеру, это могут быть платежи по пеням, взносам, штрафам или по акцизам, налогам); сделать работу сотрудников государственных учреждений, в которые поступают платежные поручения, легче; зафиксировать наличие задолженностей плательщиков по платежам; просмотреть и отследить историю движения денег.
Таким образом, КБК выступает гарантией поступления денежных средств на необходимый счет, позволяя ИП и организациям внести платежи своевременно и на правильные реквизиты в платежном поручении, и, соответственно, избежать штрафных санкций.
Расшифровка КБК
Любой КБК состоит из 20 цифр (на основании Приказа Минфина № 65н в ред. от 20.09.2018), разделенных на нескольких групп. Каждая группа включает в себя от одного до пяти знаков. Предлагаем вам ознакомиться со значением этих цифр и их расшифровкой более подробно.
Таблица расшифровки групп цифр в КБК 2020 года
Порядок цифр КБК
Значение цифр в КБК
Уточнения и примеры кодов
с 1-й по 3-ю
код адресата денежных поступлений
Адресатами могут быть: отделения ФСС, ПФР (код «392») или ИФНС (код «182» для уплаты подоходного налога).
4-я
группа денежных поступлений
«01» — код для налоговых поступлений.
5-я и 6-я
код налога
«02» — код для страховых взносов;
«03» — коды для акцизов и страховых взносов;
«08» — коды для уплаты госпошлины.
с 7-й по 11-ю
статья/ подстатья дохода
«01021» — Упрощенная система налогообложения
12-я и 13-я
код уровня бюджета денежных поступлений
«01» — код федерального бюджета;
«02» — код регионального бюджета;
«03», «04», «05» — коды муниципальных учреждений;
остальные – коды бюджетных (страховых) фондов.
с 14-й по 17-ю
причина осуществление денежной операции
«1000» — код основного платежа
«2100» — код пени
«2200» — код отчисления процентов
«3000» — код штрафов.
с 18-й по 20-ю
категория дохода, получаемого госучреждением
«150» — код денежных поступлений на безвозмездной основе;
«110» — код для уплаты налога.
Обратите внимание на то, что КБК могут быть разными. Например, при перечислении страховых взносов вовремя необходимо указать такой КБК 393 1 02050 07 1000 160 (на страхование от профессиональных заболеваний и от несчастных случаев).
Если взносы уплачиваются несвоевременно, то нужно применять уже другие коды бюджетной классификации для оплаты, а именно:
- для штрафов (по обязательному платежу) – 393 1 02 02050 07 3000 160; для пеней – 393 1 02 02050 07 2100 160.
Новые КБК введенные с 2018 года
В 2018 году произошли следующие изменения в КБК, актуальные в 2020 году:
1. По налогу на прибыль с доходов, которые были получены как проценты по облигациям организаций РФ в рублях. Период выпуска облигаций – с 01.01.2017 по 31.12.2021 года.
Новые КБК по налогу на прибыль с доходов введены приказом Минфина № 87н от 09 июня 2017 года.
2. По акцизам:
- для никотинсодержащих жидкостей; для электронных сигарет; для нагревательного табака.
Новые КБК введены для этих акцизов приказом Минфина № 84н от 06 июня 2017 года.
3. По курортному сбору (налог введен с 1 мая 2018 года на основании региональных законов) в таких регионах:
- в Краснодарском крае; в Алтайском крае; в Ставропольском крае.
Для начала законодатели установили размер курортного сбора на уровне от 30 до 50 рублей, с дальнейшим увеличением этой суммы до 100 рублей. В целом ставка этого налога будет зависеть от таких показателей, как:
- длительность пребывания туриста на курорте; сезонность.
На 2020 год КБК утверждены Приказом от 08.06.2018 № 132н Минфина РФ, зарегистрированного в Минюсте России 27.08.2018 N 52011.
Далее предлагаем вам ознакомиться с таблицей, в которой собраны все новые КБК по налогам, сборам, пеням, а также штрафам, которые были описаны выше:
Таблица актуальных КБК 2020 года
Налог/акциз / сбор
КБК для уплаты налога /акциза /сбора
КБК для уплаты штрафов
КБК для уплаты пеней
Налог на прибыль
182 1 01 01090 01 1000 110
182 1 01 01090 01 3000 110
182 1 01 01090 01 2100 110
Акциз наникотинсодержащие жидкости российского производства
182 1 03 02370 01 0000 110
1 03 02370 01 3000 110
1 03 02370 01 2100 110
Акциз на электронные системы доставки никотина российского производства
182 1 03 02360 01 0000 110
1 03 02360 01 3000 110
1 03 02360 01 2100 110
Акциз на нагревательный табак (табачные изделия) российского производства,предназначенный для потребления
182 1 03 02380 01 0000 110
1 03 02380 01 3000 110
1 03 02380 01 2100 110
Курортный сбор
000 1 15 08000 02 0000 140
Необходимо принимать во внимание, что с 2018 года, в КБК для уплаты курортного сбора вместо трех нулей нужно указывать код администратора этого дохода.
Все КБК по налогам и страховым взносам в 2020 году
Таблица новых КБК с 2019 года
В 2019 году изменились КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу. Эти КБК остаются действительными в 2020 году:
Наименование платежа
КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам
182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)
182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)
182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)
182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)
182 1 02 02132 06 1020 160
В 2020 году КБК для уплаты фиксированных страховых взносов останутся без изменений, по сравнению с 2019 годом:
Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.)
182 1 02 02140 06 1110 160
182 1 02 02140 06 2110 160
182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере
182 1 02 02103 08 1013 160
182 1 02 02103 08 1013 160
182 1 02 02103 08 1013 160
При подготовке Приказа об утверждении КБК на 2019 год Минфин допустил ошибку, в результате которой один из значимых для ИП КБК был пропущен. Речь идет о КБК для перечисления пенсионных взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей. В 2018 году КБК для этих целей совпадал с КБК для перечисления взносов в фиксированном размере. Будем ждать уточнений от Минфина и надеяться, что это произойдет до конечного срока уплаты взносов в размере 1% свыше 300 000 рублей, т.е. до 1 июля 2019 года. Так как вы вероятно являетесь постоянный посетителем нашего сайта, то узнаете об этом, сразу после того как будут получены разъяснения Минфина.
Обновление. Как и ожидалось, Минфин уточнил, что КБК для перечисления пенсионных взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей идентичны КБК для уплаты фиксированных пенсионных взносов, уплачиваемых ИП за себя: 182 1 02 02140 06 1110 160
Новые КБК с 2020 года
КБК на 2020 год определены приказом Минфина от 06.06.2019 № 86н. Согласно этому нормативному акту, КБК для перечисления налогов и страховых взносов остаются неизменными.
Вместе с тем, вводятся новые КБК для уплаты штрафов по части 1 НК РФ. А именно:
- за непредставление отчета в ИФНС (КБК 182 1 16 05160 01 0002 140); за непредставление сведений для налогового контроля в ИФНС (КБК 182 1 16 05160 01 0007 140); за представление отчетности в неправильной форме (КБК 182 1 16 05160 01 0003 140); за грубое нарушение правил учета объектов налогообложения, а также доходов и расходов (КБК 182 1 16 05160 01 0005 140); за представление налоговым агентом недостоверных сведений (КБК 182 1 16 05160 01 0008 140) и др.
Кроме того, изменены КБК для уплаты штрафов, налагаемых согласно статей главы 15 КоАП РФ:
- за нарушение сроков подачи налоговых деклараций и расчета по взносам (КБК 182 1 16 01151 01 0005 140); за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (КБК 182 1 16 01151 01 0006 140); за нарушение сроков постановки на налоговый учет (КБК 182 1 16 01151 01 0003 140) и др.
Все КБК для уплаты налогов, взносов, пошлин, сборов, акцизов, штрафов и прочих бюджетных платежей в 2019 году можно скачать по следующей кнопке:
Источник: