Налоговые каникулы в 2019 году для ИП и малого бизнеса (Москва и регионы)

В 2015 году в законодательстве РФ было введено понятие налоговые каникулы, которые дают право индивидуальным предпринимателям (зарегистрированным в первый раз) не платить налоги. Для ИП устанавливается ставка в размере 0% для определенных видов деятельности.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим, в каких сферах вводятся налоговые каникулы для ИП в 2019 году и других форм малого и среднего бизнеса, какие льготы предоставляются для малого бизнеса и какие особенности имеют налоговые каникулы в Москве, а также в других регионах России в 2019 году.

Содержание

Содержание статьи

1 Особенности налоговых каникул в 2019 году
2 Условия налоговых каникул для ИП
3 Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН
4 Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году
5 Оформление льгот на налоговых каникулах для ИП в 2019 году
6 Налоговые каникулы в 2019 году в разных субъектах РФ
7 Налоговые каникулы в Москве в 2019 годах

Особенности налоговых каникул в 2019 году

Применение налоговых каникул в том или ином регионе РФ зависит от решения местных властей. Именно они устанавливают виды деятельности (по ОКУН и ОКВЭД), которые подпадают под действие налоговых каникул. Таким образом, закон о налоговых каникулах не будет действовать во всех регионах.

Следует отметить, что суть закона состоит в том, что для индивидуальных предпринимателей, которые работают на патентной и упрощенной системе налогообложения, действует ставка 0%. При этом страховые взносы в ФСС и ПФР за себя и за работников, отчетность по налогам и НДФЛ в 2019 году остается без изменений.

Условия налоговых каникул для ИП

Налоговые каникулы будут действовать в субъектах РФ в период с 2015 по 2020 год и могут применяться на таких условиях:

1. Пользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз. На действующих ИП налоговые каникулы не распространяются. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.

2. Применять льготную ставку могут предприниматели, которые в течение двух лет (с момента государственной регистрации) перешли на ПСН или УСН. На другие налоговые режимы льгота не распространяется.

3. Право применять льготу (ставка 0%) действует только первые два года деятельности ИП.

4. Налоговые каникулы для ИП в 2019 году распространяются только на тех предпринимателей, которые ведут деятельность в следующих сферах:

При этом доля дохода ИП в вышеперечисленных видах деятельности не может быть менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя.

5. Власти субъектов РФ могут вводить дополнительные ограничения по собственному усмотрению (это может быть ограничение предельного дохода от реализации товаров, услуг или продукции, или ограничение средней численности работников).

Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН

Следует учитывать, что ПСН могут применять самозанятые граждане. Таким образом, физическое лицо, которое не имеет наемных сотрудников, вправе применять ПСН без регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на получение патента на ведение деятельности в упрощенном порядке.

Для всех лиц, работающих на ПСН, был увеличен срок уплаты налога. То есть если патент получен на срок:

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году

В соответствии с распоряжением № 98-р от 27.01.2015, для поддержки малого и среднего бизнеса в 2019 году предусмотрены следующие меры:

1. Для ИП на УСН: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 6% до 1% (для ИП с объектом налогообложения «доходы»).

2. Для ИП на ПСН:

3. Для ИП на ЕНВД: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 15% до 7,5%.

4. Увеличение предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего бизнеса в 2 раза:

Оформление льгот на налоговых каникулах для ИП в 2019 году

Для того чтобы оформить льготы, необходимо совершить следующие действия:

1. После регистрации ИП подать заявление о переходе на Упрощенную систему налогообложения в течение одного месяца.

2. На протяжении действия налоговых каникул необходимо подавать отчетность со ставкой по налогу в размере 0%.

3. Если покупается патент, то нужно указать его нулевую стоимость в отчетах.

Обратите внимание, что в каждом регионе, где действуют налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году, существуют определенные условия, которые подлежат корректировке федеральными властями.

Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы для ИП на УСН вступили в силу с 2016 года. В Алтайском крае нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН. В Вологодской области нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН.

Налоговые каникулы в 2019 году в разных субъектах РФ

Опубликуем перечень субъектов РФ в которых налоговые каникулы будут работать в 2019 году, с указанием даты их введения:

Название субъекта

Код субъекта

Дата введения налоговых каникул

Для УСН

Для ПСН

Республика Адыгея

С 03.07.2015

Республика Алтай

С 01.01.2015

С 01.01.2016

Республика Башкортостан

С 01.01.2016

Республика Бурятия

С 09.07.2015

Республика Дагестан

С 01.01.2016

Республика Ингушетия

С 02.10.2015

Не введены

Республика Кабардино-Балкария

С 01.01.2017

Республик Калмыкия

С 01.01.2016

Карааевр-Черкесская Республика

С 29.07.2015

Республика Коми

С 20.04.2015

Республика Марий Эл

С 17.06.2015

Республика Мордовия

С 01.01.2016

Республика Саха (Якутия)

С 19.06.2015

Республика Северная Осетия-Алания

С 01.01.2016

Республика Тыва

С 11.07.2015

Удмуртская Республика

С 01.01.2015

Республика Хакасия

С 15.07.2015

Чеченская Республика

С 01.01.2016

Чувашская Республика

01.01.2015

С 01.01.2015

Алтайский край

С 01.04.2016

Забайкальский край

С 26.06.2015

Камчатский край

С 11.06.2015

Краснодарский край

С 13.05.2015

С 01.01.2016

Красноярский край

С 01.07.2015

Пермский край

С 07.04.2015

Приморский край

С 24.06.2015

С 01.01.2016

Ставропольский край

С 09.06.2015

Хабаровский край

С 18.03.2013

С 18.03.2015

Амурский область

С 06.05.2015

Архангельская область

С 07.04.2015

Астраханская область

С 09.10.2015

Белгородская область

С 01.01.2016

Брянская область

С 01.01.2017

С 01.01.2016

Владимирская область

С 05.03.2015

Волгоградская область

С 21.07.2015

С 21.09.2015

Вологодская область

Не введены

С 01.01.2017

Воронежская область

С 06.05.2015

Ивановская область

С 11.11.2015

С 01.01.2016

Иркутская область

С 01.01.2016

Калинградская область

С 01.01.2016

Калужская область

С 01.01.2016

Кемеровская область

С 01.01.2015

Кировская область

С 01.01.2016

Костромская область

С 20.05.2015

Курганская область

С 29.05.2015

Курская область

С 12.09.2015

Ленинградская область

С 27.07.2015

Липецкая область

С 19.06.2015

Магаданская область

С 24.06.2015

Московская область

С 13.04.2015

Мурманская область

С 01.01.2016

Нижегородская область

С 01.01.2016

Не введены

Новгородская область

С 29.04.2015

Новосибирская область

С 01.07.2015

Омская область

С 17.07.2015

Оренбурская область

С 01.05.2015

Орловская область

С 12.03.2015

Пензенская область

с 17.03.2015

Псковская область

С 01.01.2015

Ростовская область

С 01.07.2015

Рязанская область

С 06.09.2015

Самарская область

С 01.01.2016

Саратовская область

С 30.05.2015

Сахалинская область

С 14.07.2015

Свердловская область

С 23.03.2015

Смоленская область

С 01.01.2017

Тамбовская область

С 07.11.2015

С 01.01.2016

Тверская область

С 08.12.2015

Томская область

С 20.05.2015

Тульская область

С 24.04.2015

Тюменская область

С 31.03.2015

Ульяновская область

С 06.04.2015

Челябинская область

С 29.01.2015

Ярославская область

С 09.06.2015

Москва

С 25.03.2015

Санкт-Петербург

С 01.01.2016

Еврейская автономная область

С 21.11.2015

Ненецкий автономный округ

С 17.03.2015

Ханты-Мансийский автономный округ-Югра

С 01.01.2015

С 01.01.2016

Чукотский автономный округ

С 01.01.2015

Ямало-Ненецкий округ

С 22.04.2015

Как уже отмечалось, применение льгот в соответствии с налоговыми каникулами, не освобождает индивидуальных предпринимателей от внесения фиксированных взносов за себя и за наемных работников в ПФР, ФСС и ФОМС и оплаты НДФЛ.

Налоговые каникулы в Москве в 2019 годах

Введение налоговых каникул коснулось и Москвы (Закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

ИП Москвы и Новой Москвы вправе не уплачивать налоги по ПСН и УСН, применяя ставку 0%. Мы рассмотрим, кто освобожден от налогов и какие виды деятельности предпринимателей в Москве попадают под действие налоговых каникул в 2019 году.

Для того чтобы получить льготу, ИП Москвы должны соответствовать таким условиям:

1. Быть зарегистрированными после 25 марта 2015 года.
2. Применять или УСН, или ПСН.
3. Средняя численность работников ИП не должна быть более 15 человек.
4. Индивидуальный предприниматель осуществляет один из видов деятельности, которые перечислены ниже.

Как уже отмечалось, от налога освобождена производственная, научная и социальная сфера. Перечень видов деятельности ИП города Москвы, освобожденных от уплаты налога, следующий:

Упрощенная система налогообложения

Текстильное производство

Производство одежды; выделка и крашение меха

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

Производство пищевых продуктов, включая напитки (кроме производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство готовых металлических изделий

Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации

Производство электрических машин и электрооборудования

Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи

Производство мебели

Производство музыкальных инструментов

Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)

Производство спортивных товаров

Обработка вторичного сырья

Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки

Деятельность в области спорта

Услуги в системе образования

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

Научные исследования и разработки

Производство игр и игрушек

Производство метел и щеток

Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов

Производство офисного оборудования и вычислительной техники

Патентная система налогообложения

Ремонт, окраска и пошив обуви

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Изготовление и ремонт мебели

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

Ремонт игрушек

Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

В случае если ИП осуществляет не один, а несколько видов деятельности, то он должен подсчитать доходы от каждого из них. Напомним, что доходы от льготируемых видов деятельности должны быть в общей сложности 70% и выше.

Те, кто применяет УСН, сдают налоговую декларацию по итогам года. В ней указывают ставку по налогу в размере 0%.

На патенте ИП может сразу указать ставку 0%, при подаче заявления на его получение.

В конце года вы подадите налоговую декларацию по УСН, в которой укажете, что применяете ставку 0%.

Ставка 0% может применяться на протяжении двух налоговых периодов (начиная с даты регистрации ИП). Напомним, что налоговым периодом в данном случае является год.

Действие налоговых каникул завершится 1 января 2021 года.

Источник: my-biz.ru