КБК по НДС для юридических лиц в 2017 году

Налог на добавленную стоимость относится к самым популярным налогам, позволяющим регулярно пополнять казну государства за счет передачи в нее части суммы от реализуемых товаров (работ или услуг). Для того чтобы перечислить НДС, следует корректно оформить платежное поручение и внести актуальный код бюджетной классификации.

В этой статье мы напомним читателям, кто является плательщиками НДС и по каким ставкам уплачивается налог, приведем КБК по НДС для юридических лиц в 2017 году, а также КБК по пеням и штрафам.

Плательщики, ставка и налоговый период по НДС в 2017 году

НДС относится к косвенным налогам. Он заложен в стоимость услуги или товара. Конечные налогоплательщики – это граждане РФ. Кроме того, плательщиками НДС являются:

    организации;
    ИП.

Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты:

    налога на добавленную стоимость;
    налога на прибыль организаций.
    ИП на УСН освобождаются от уплаты:
    налога на имущество;
    налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Юридические лица (организации) и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения, в обязательном порядке являются плательщиками НДС в таких ситуациях:

При выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, в котором указывается НДС.
При импорте товаров на российскую территорию.
При осуществлении операций по одному из следующих документов:

    по договору доверительного управления имуществом на территории РФ;
    по договору о совместной деятельности.

В вышеперечисленных случаях нужно не только оплатить налог на добавленную стоимость, но и предоставить декларацию по НДС.

Кроме того, существуют плательщики налогов, которые работают на специальных режимах налогообложения, оказывая некоторые виды услуг, которые не облагаются НДС, например:

    оказание религиозных услуг;
    оказание ритуальных услуг;
    банковские услуги.

Ставка по налогу может быть разной:

    18% — самая распространенная;
    10% — применяется к некоторым товарам первой необходимости;
    0% — для экспортируемого из РФ товара.

Налоговым периодом по НДС является три месяца. Налогоплательщик по завершении трех месяцев (квартала) должен заполнить бланк декларации, а затем подать ее.

Неправильно заполненные платежные поручения по НДС могут повлечь за собой штрафные санкции, а также пени.

Сроки уплаты НДС в 2017 году

По общему правилу, НДС следует уплачивать не позднее 25 числа каждого месяца равными частями.

В 2017 году сроки уплаты НДС следующие:

1-я ч. оплаты за 4 кв. 2016 г. – 25.01.2017
2-я ч. оплаты за 4 кв.2016 г. – 27.02.2017
3-я ч. оплаты за 4 кв. 2016 г. – 27.03.2017
1-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. – 25.04.2017
2-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. – 25.05.2017
3-я ч. оплаты за 1 кв. 2017 г. – 26.06.2017
1-я ч. оплаты за 2 кв.2017 г. – 25.07.2017
2-я ч. оплаты за 2 кв. 2017 г. – 25.08.2017
3-я ч. оплаты за 2 кв. 2017 г. – 25.09.2017
1-я ч. оплаты за 3 кв. 2017 г. – 25.10.2017
2-я ч. оплаты за 3 кв.2017 г. – 27.11.2017
3-я ч. оплаты за 3 кв. 2017 г. – 25.12.2017

Если 25-е число выпадает на нерабочий день, то налог на добавленную стоимость следует оплатить не позже, чем в первый рабочий день после нерабочего дня. Об этом говорится в Налоговом кодексе РФ (пункт 7, статьи 6.1).

Что такое КБК и что означают цифры в нем?

Код бюджетной классификации или КБК – один из обязательных реквизитов, которые вносятся плательщиками, делающими платежи в государственный бюджет. КБК указывают в платежном поручении (поле 104).

Система КБК утверждена российским законодательством с целью ведения платежей в казне государства. Цифры в кодах бюджетной классификации помогают операционистам банков и других учреждений зачислять платежи на счета тех организаций, которые указаны в платежном поручении.

Благодаря этим цифрам операционисты производят зачисление денег насчёт той организации, реквизиты которой указаны в платёжных документах. КБК имеют такой формат: XXX X XX XXXXX XX XXXX XXX. В составе кодов бюджетной классификации 20 цифр.

Приведем в таблице пример расшифровки КБК по НДС по импорту для Беларуси и Казахстана — 182 1 04 01000 01 1000 110

Номер цифры КБК по порядку

Значение

Цифры из примера

1-3

наименование организации-получателя платежа

1 8 2

4

код плательщика налога на добавленную стоимость

1

5-6

код налога

0 4

7-11

дают сведения о налоге и виде деятельности плательщика налогов

0 1 0 0 0

12-13

указывают на уровень бюджета, в который будет перечислен платеж

0 1

14-17

вид вносимого платежа — штраф, пеня или налог

1 0 0 0

18-20

вид дохода

1 1 0

К заполнению платежного поручения по НДС следует подходить серьезно. Вся ответственность за корректное заполнение платежки полностью лежит на налогоплательщике. 

При неправильном заполнении КБК в платежном поручении деньги не будут зачислены на счет получателя. Они могут повиснуть в неопределенных платежах, а это, в свою очередь грозит штрафами и пенями.

Таблица актуальных КБК по НДС на 2017 год

В таблице приведены коды бюджетной классификации по НДС (для уплаты налога, штрафов, пеней)

Назначение

КБК для уплаты НДС

КБК для перечисления штрафов

КБК для перечисления пеней

при импорте товаров (на таможне)

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 3000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

с реализации в РФ

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 3000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

при импорте товаров из стран – участниц ТС (через налоговую службу)

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 3000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

Заполнение платежного поручения на уплату НДС в 2017 году

При заполнении платежного поручения по перечислению НДС, стоит оформлять документ в соответствии с:

Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (в частности, с Приложениями 1 и 2).
Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Если налогоплательщик не уплачивает вообще, уплачивает налог на добавленную стоимость позже установленного действующим российским законодательством срока или не в полном объеме, то он будет нести следующую ответственность, предусмотренную статьями Налогового и Административного кодексов РФ:

    при нарушении сроков уплаты НДС юридическими лицами – начисляются пени (статья 75 НК);
    неуплата или частичная уплата выявлена проверкой – юридические лица могут привлекаться как к административной (статья 15.11 КоАП), так и к налоговой ответственности (статья 122 НК).

КБК по НДС для уплаты пеней и штрафов в 2017 году вы можете найти в таблице выше.

Теперь рассмотрим, как правильно заполнить платежное поручение по НДС в 2017 году.

В поле 101 (Статус плательщика) указывают такие цифры:

    юридические лица — 01;
    налоговые агенты – 02;
    индивидуальные предприниматели — 09.

В поле 18 (Вид операций) всем плательщикам нужно поставить 01.

В поле 21 следует указать очередность и поставить 5.

В поле 22 ставят 0.

В поле 106 указывают налоговый период и:

ТП – если платежи текущего года.

ТР – если погашение задолженности происходит по требованию налоговой службы.

ЗД – если погашение задолженности по истекшим налоговым периодам добровольное и требование об уплате отсутствует.

В поле 108 (Номер документа) ставят 0 (При ТП и ЗД).

Поле 110 (Тип платежа) можно не заполнять.

Указание КБК по НДС:

если реализация в РФ – 182 1 03 01000 01 1000 110;
если импорт для Беларуси и Казахстана – 182 1 04 01000 01 1000 110;
если импорт из других стран — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Не забудьте указать текущую дату заполнения документа.

Источник: my-biz.ru

Новости крипты
Добавить комментарий