В 2017 году никаких существенных поправок в НК РФ по части работы с подоходным налогом, относительно его отчисления с выплат работникам в бюджет государства, не вводилось. Подоходный налог подлежит отчислению по разным основаниям на различные КБК, актуальные в 2018 году.
При этом порядок отчисления НДФЛ имеет ряд особенностей. Из статьи вы узнаете, на какие КБК переводить НДФЛ за работников в 2018 году и подверглись ли коды бюджетной классификации каким-либо изменениям.
Содержание статьи
Общая информация об удержании и уплате НДФЛ
Статья 226 Налогового кодекса РФ предъявляет следующие требования к подоходному налогу, которые нужно соблюдать:
1. НДФЛ необходимо удерживать после того, как сотруднику перечислены основные начисления (в частности, заработная плата) не позднее, чем через сутки.
2. Подоходный налог, удерживаемый с работников, находящихся на больничном (в отпуске), необходимо перечислить в бюджет не позже, чем в последний день этого месяца.
НДФЛ нужно перечислить в ИФНС:
-
по месту регистрации – для организаций;
по месту жительства – для индивидуальных предпринимателей;
по месту ведения деятельности – для ИП и организаций, которые работают на Патентной системе налогообложения (ПСН) или на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД).
Обратите внимание, что организации и ИП должны сдавать форму 6-НДФЛ каждый квартал. В документе следует отразить все отчисления (удержания) за работников.
КБК по НДФЛ в 2018 году за работников
КБК по НДФЛ за работников в 2018 году не подверглись изменениям и действующими являются коды, которые были утверждены Приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 года (последняя редакция).
Отчисления по физлицам нужно уплачивать на различные КБК, зависящие:
-
от вида платежа;
статуса плательщика налогов.
КБК могут отличаться и от того, каким именно лицам было выплачено материальное вознаграждение:
-
работающим в соответствии с договором;
или являющимся иностранными гражданами.
Предлагаем вам ознакомиться с таблицей КБК по уплате НДФЛ (включая штрафы и пени для организаций и ИП в 2018 году:
Тип платежа
КБК для ИП по НДФЛ (на Общей системе налогообложения)
КБК для организаций по
НДФЛ
Уплата НДФЛ
182 1 01 02020 01 1000 110
182 1 01 02010 01 1000 110
Пени
182 1 01 02020 01 2100 110
182 1 01 02010 01 3000 110
Штрафы
182 1 01 02020 01 3000 110
182 1 01 02010 01 3000 110
КБК по страховым взносам в 2018 году за работников
Как это было в 2017 году, в 2018 году налогоплательщики должны отчислять страховые взносы в ИФНС. Предлагаем вам посмотреть таблицы КБК по страховым взносам за работников в 2018 году (по общему, пониженному, а также дополнительному тарифу):
Тип платежа
КБК по общему/пониженному тарифу
Страховые взносы
182 1 02 02010 06 1010 160
Пени
182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы
182 1 02 02010 06 3010 160
Тип платежа
КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты во вредных условиях труда)
КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты на тяжелых/ опасных работах)
Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки труда
182 1 02 02131 06 1010 160
182 1 02 02132 06 1010 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу по результатам спецоценки труда, которая была проведена
182 1 02 02131 06 1020 160
182 1 02 02132 06 1020 160
Пени
182 1 02 02131 06 2100 160
182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы
182 1 02 02131 06 3000 160
182 1 02 02132 06 3000 160
Если необходимо оплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника, то сделать это можно по таким КБК:
-
за счет денежных средств сотрудника – 392 1 02 02041 06 1100 160;
за счет денежных средств работодателя – 392 1 02 02041 06 1200 160.
КБК по фиксированным платежам ИП «за себя» в 2018 году
Индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают страховые взносы в фиксированном размере «за себя» в 2018 году в ИФНС, необходимо перечислять денежные средства на такие коды бюджетной классификации:
Тип платежа
КБК
пенсионное страхование
КБК
медицинское страхование
Страховые взносы
18210202140061110160
18210202103081013160
Пени
18210202140062110160
18210202103082013160
Штрафы
18210202140063010160
18210202103083013160
ИП, которым необходимо уплачивать дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы полученного дохода более 300 000 рублей, следует воспользоваться КБК 18210202140061110160.
Что касается взносов ИП «за себя» в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством), то они вправе перечислять эти платежи в добровольном порядке.
КБК необходимо указывать в поле 104 платежки на оплату подоходного налога.
Заполняя платежное поручение на уплату НДФЛ, проверьте, правильно ли вы указали КБК в поле 104. Если код бюджетной классификации указан неправильно, то платеж будет отнесен в неверную категорию. Это означает, что его придется впоследствии уточнять.
Источник: